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香港赛马会:2018年注会《税法》精选练习题(3)

2018-06-21 16:06:23 来源:中公会计 字体: 大小

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要想注会复习得好,每天做题不可少。小编不定时给大家提供2018年CPA考试模拟试题、答案加解析,帮你分析易错项,把握出题方向,掌握知识点。以下是香港赛马会网址整理的2018年注会《税法》精选练习题,赶快做起来吧!

综合题

营改增后的2015年1月,甲企业(一般纳税人)因为虚开增值税扣税凭证被税务机关列入纳税辅导期管理的范围。在辅导期内发生了如下情况:

(1)3月份进口钢材一批,取得海关开具的“进口增值税专用缴款书”上注明的价款为120万元人民币。进口后从港口运往该企业的仓库,发生运输费用0.8万元,装卸费0.2万元,运输单位分别开具了增值税专用发票。当月上述票据进行了比对,并进行了抵扣。

抵扣的进项税额=120×17%+1×11%=20.4+0.11=20.51(万元)

(2)3月份从乙企业(小规模纳税人)购进木材一批,对方开具的是普通发票,注明的价款为1.03万元。

(3)3月份领购专用发票2次(每次25份),3月5日销售本企业生产的A产品取得销售收入500万元,开具了增值税专用发票25份(主管税务机关规定其专用发票最高开票限额为20万元);3月15日销售B产品取得销售收入200万元,开具了第二次领购的专用发票10份。甲企业计算本企业的当期销项税额为119万元[(500+200)×17%]?;峒拼砦?/p>

借:银行存款 819万元

贷:主营业务收入 700万元

应交税费—应交增值税(销项税额) 119万元。

要求:

(1)指出甲企业在纳税辅导期内购销业务的税务处理错误之处。

(2)正确处理并计算该企业3月份的应纳增值税额。

(caoxiaojiao)

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