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香港赛马会资料:2018年注会《税法》精选练习题(4)

2018-06-21 16:08:24 来源:中公会计 字体: 大小

香港赛马会网址 www.s5j1.com.cn 要想注会复习得好,每天做题不可少。小编不定时给大家提供2018年CPA考试模拟试题、答案加解析,帮你分析易错项,把握出题方向,掌握知识点。以下是香港赛马会网址整理的2018年注会《税法》精选练习题,赶快做起来吧!

综合题

某企业为增值税的一般纳税人,营改增后的2015年3月发生以下业务:

(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款120000元。

(2)该企业将收购的玉米委托某酒厂生产加工粮食酒精,在加工过程中,酒厂代垫了辅料款15000元。当月酒精加工完毕,委托方收回并取得受托方开具的增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为45000元,增值税税款7650元。(假设该酒精当地无同类产品市场价格)

(3)当月将加工的酒精全部批发销售,取得不含税销售额260000元。在销售过程中支付运输单位的运输费用22500元(有货物运输业增值税专用发票,已比对)。

(4)购进货物一批,取得增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为450000元、税款76500元;购进货物时支付运输公司的运费为22500元,取得货物运输业增值税专用发票(已比对)。本月将验收入库的货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其余20%用于本企业集体福利。

(5)购进原材料一批,取得增值税专用发票(比对认证)上注明的金额160000元、税金27200元。月末盘存时,发现上月购进的原材料被盗,损失金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(6)本月加工生产一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部销售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。

(7)销售2008年购进并使用过的仪器设备1台,取得收入25440元(设备原值20000元)。

(8)出租设备1台,取得租金5000元。

要求:

(1)计算当月允许抵扣的进项税额;

(2)计算当月的销项税额;

(3)计算当月应纳的增值税。(不含出售旧设备和出租设备)

(4)计算销售旧设备和出租设备的增值税。

责任编辑:caoxiaojiao

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