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赛马会资料:一起学《经济法》:2018中级会计高频知识点第四章(3)

2018-06-21 11:51:18 来源:中公会计   字体:

香港赛马会网址 www.s5j1.com.cn 2018年中级会计职称考试备考正在如火如荼的进行着,为了让大家快速了解考试重点,中公会计小编为你整理了《中级经济法》考点,和你一起学习。

第四章 金融法律制度

第一节 证券法律制度

二、证券的发行

(三)公司债券的发行

1.一般规定

合格投资者,应当具备相应的风险识别和承担能力,知悉并自行承担公司债券的 投资风险,并符合下列资质条件:

(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构,包括证券公司、基金管理公司及 其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等,以及经中国证券投资基金 业协会(以下简称基金业协会)登记的私募基金管理人;

(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品,包括但不限于证券公司资产管理 产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、 信托产品以及经基金业协会备案的私募基金;

(3)净资产不低于人民币 1000 万元的企事业单位法人、合伙企业;

(4)名下金融资产不低于人民币 300 万元的个人投资者;(重要)

(5)社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金;

(6)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);

(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

【例题·多选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定 资质条件。下列投资者中,符合该资质条件的有( )。(2015 年)

A.净资产达到 1100 万元的合伙企业

B.名下金融资产达到 280 万元的自然人

C.社会保障基金

D.企业年金

【答案】ACD。

2.向合格投资者公开发行公司债券的条件

(1)股份有限公司的净资产不低于人民币 3000 万元(认为融资能力强),有限

责任公司的净资产不低于人民币 6000 万元;

(2)累计债券余额不超过公司净资产的 40%;

(3)最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息;

(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;

(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;

(6)国务院规定的其他条件。

【例题·单选题】某股份有限公司现有净资产 5000 万元。该公司于 2007 年 1 月

发行一年期公司债券 500 万元。2007 年 11 月,该公司又发行三年期公司债券 600 万元。2008 年 7 月,该公司拟再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定,该公司此次发行公司债券的最高限额为( )万元。(2008 年)

A.2000 B.1500 C.1400 D.900

【答案】C。解析:一年期的公司债券截至 2008 年 7 月已经偿还完毕,本次发行

前尚未偿还的金额为 600 万元。因此,本次发行公司债券的最高限额为 5000×40%-600=1400(万元)。

(taoke)

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