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赛马会官方网:一起学《经济法》:2018中级会计高频知识点第四章(7)

2018-06-22 16:46:35 来源:中公会计   字体:

香港赛马会网址 www.s5j1.com.cn 2018年中级会计职称考试备考正在如火如荼的进行着,为了让大家快速了解考试重点,中公会计小编为你整理了《中级经济法》考点,和你一起学习。

第四章 金融法律制度

第一节 证券法律制度

(二)证券上市(在证券交易所流通的事儿)

1.股票上市

(1)上市条件

股票上市交易,应当向证券交易所提出申请,并具备以下条件:

①股票经中国证监会核准已公开发行;

②公司股本总额不少于人民币 3000 万元;

③公开发行的股份达到公司股份总数的 25%以上;公司股本总额超过人民币 4 亿元的,公开发行股份的比例为 10%以上;

④公司最近 3 年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载。

【提示】如果正好股本总额 4 亿元,那么公开发行比例 25%以上

(2)股票暂停上市

上市公司有下列情形之一的,由证券交易所决定暂停其股票上市交易:

①上市公司股本总额(3000 万元)、股权分布(25%、10%)等发生变化不再具备上市条件;

②上市公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,可能 误导投资者;

③上市公司有重大违法行为;

④上市公司最近 3 年连续亏损;

⑤证券交易所上市规则规定的其他情形。

(3)股票终止上市

上市公司有下列情形之一的,由证券交易所决定终止其股票上市交易:

①上市公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件,在证券交易所规 定的期限内仍不能达到上市条件;

②上市公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,且拒 绝纠正;

③上市公司最近 3 年连续亏损,在其后 1 个年度内未能恢复盈利

④上市公司解散或者被宣告破产;

⑤证券交易所上市规则规定的其他情形。

【提示】连续 3 年亏损暂停上市,连续 4 年亏损终止上市。

【例题·判断题】上市公司最近 3 年连续亏损,在其后 1 个年度内未能恢复盈利的,由证券交易所决定终止其股票上市交易。( )(2010 年)

【答案】√。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定,上市公司的下列情形中,属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有( )。(2008 年)

A.不按规定公开其财务状况,且拒绝纠正

B.股本总额减至人民币 5000 万元

C.最近 3 年连续亏损,在其后一个年度内未能恢复盈利

D.对财务会计报告作虚假记载,且拒绝纠正

【答案】ACD。解析:选项 B:股本总额低于 3000 万元的,应当暂停上市;在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件的,才终止上市。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定,上市公司发生的下列情形中,证券交易所可以决定暂停其股票上市的有( )。(2016 年)

A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的 70%

B.公司最近 3 年连续亏损

C.公司董事长辞职

D.公司对财务会计报告作虚假记载,可能误导投资者

【答案】BD。解析:本题考核股票的暂停上市。上市公司有下列情形之一的,由证券交易所决定暂停其股票上市交易:(1)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;(2)公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,可能误导投资者;(3)公司有重大违法行为;(4)公司最近 3 年连续亏损;(5) 证券交易所上市规则规定的其他情形。

2.公司债券的上市

(1)上市条件

①公司债券的期限为 1 年以上;

②公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元;

③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

【提示】股票上市条件:公司股本总额不少于人民币 3000 万元;

(2)暂停上市

①公司有重大违法行为;

②公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;

【提示】股份有限公司的净资产不低于 3000 万元,有限责任公司的净资产不低于6000 万元。

③公司债券所募集资金不按照核准的用途使用;

④未按照公司债券募集办法履行义务;

⑤公司最近 2 年连续亏损。(股票连续 3 年亏损暂停上市)

(3)终止上市

①公司有重大违法行为,经查实后果严重的;

②公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件,在限期内未能消除的;

③公司债券所募集资金不按照核准的用途使用,在限期内未能消除的;

④未按照公司债券募集办法履行义务,经查实后果严重的;

⑤公司最近 2 年连续亏损,在限期内未能消除的;

⑥公司解散或者被宣告破产的。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定,某上市公司发行的公司债券上市交易后,下列情形中,证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有( )。

A.最近 2 年连续亏损

B.有重大违法行为

C.净资产额减至人民币 5000 万元

D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金

【答案】ABD。解析:股份有限公司的净资产不低于 3000 万元即可。

【例题·单选题】某有限责任公司的净资产额为 1.2 亿元人民币,拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中,不符合证券法律 制度规定的是( )。(2014 年)

A.拟发行的公司债券期限为 3 年

B.该公司债券的拟发行额为人民币 4800 万元

C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心

D.该公司最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息

【答案】C。解析:(1)选项 A:公司债券的期限为 1 年以上;(2)选项 B: 累计债券余额不超过公司净资产的 40%;(3)选项 C:公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出(修建职工活动中心)。

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