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赛马会:一起学《经济法》:2018中级会计高频知识点第四章(12)

2018-06-22 16:54:34 来源:中公会计   字体:

香港赛马会网址 www.s5j1.com.cn 2018年中级会计职称考试备考正在如火如荼的进行着,为了让大家快速了解考试重点,中公会计小编为你整理了《中级经济法》考点,和你一起学习。

第四章 金融法律制度

第一节 证券法律制度

(四)禁止交易的行为

根据《证券法》的规定,禁止的交易行为包括内幕交易行为、操纵证券市场行为、 制造虚假信息行为和欺诈客户行为。

(3)内幕交易行为界定

证券交易内幕信息的知情人员和非法获取内幕信息的人员,在内幕信息公开前, 不得买卖该公司的证券,或者泄露该信息,或者建议他人买卖该证券。

【提示】内幕交易的范围:自己买卖;建议他人买卖;泄露该信息给他人买卖。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定,下列尚未公开的信息中,属于内幕信息的有( )。(2008 年)

A.公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的 20%

B.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

C.上市公司董事长发生变动

D.公司债务担保的重大变更

【答案】BCD。解析:(1)选项 A:公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 30%,才属于内幕信息;(2)选项 C:董事(包括董事长)、

1/3 以上监事或者经理发生变动,属于重大事件,肯定属于内幕信息。

【例题·单选题】根据证券法律制度的规定,某上市公司的下列事项中,不属于证券交易内幕信息的是( )。(2011 年)

A.增加注册资本的计划

B.股权结构的重大变化

C.财务总监发生变动

D.监事会共 5 名监事,其中 2 名发生变动

【答案】C。解析:选项 CD:公司的董事、1/3 以上监事或者经理(不包括副经理、财务负责人)发生变动,属于重大事件(内幕信息)。

【例题·单选题】根据证券法律制度的规定,下列人员中,不属于证券交易内幕信息的知情人员的是( )。(2010 年)

A.上市公司的总会计师

B.持有上市公司 3%股份的股东

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的监事

【答案】B。解析:(1)选项 AD:上市公司的董事、监事、高级管理人员,属于内幕信息知情人员;(2)选项 B:持有上市公司“5%以上”股份的股东,才属于内幕信息知情人员;(3)选项 C:上市公司控股的公司及其董事、监事、高级管理人员,属于内幕信息知情人员。

【例题·多选题】甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中,属于证券法律制度所禁止的有( )。

A.持有甲公司 3%股份的股东李某已将其所持全部股权转让给他人,甲公司董事张某在获悉该消息后,告知其朋友王某,王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲 公司股票全部卖出

B.乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期,在甲公司公布年报前购入甲公司 4%的股份

C.甲公司董事张某在董事会审议年度报告时,知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息,在年报公布前买入了本公司股票 10 万股

D.甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知,在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票

【答案】CD。解析:(1)选项 A:持有上市公司 5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化时,才属于重大事件、内幕信 息,本题所述情形不属于重大事件、内幕信息,王某的行为不构成内幕交易;(2)选 项 B:乙公司不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员,乙公司的行为不构成内幕交易;(3)选项 C:董事张某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员,在内幕信息公开前,不得买卖该公司的证券;(4)选项 D:刘某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员(由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员),在内幕信息公开前,不 得买卖该公司的证券。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定,凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件,投资者尚未得知时,上市公司应立即报送临时报告,并 予公告,下列情形中,属于重大事件的有( )。(2017 年)

A.公司注册资本减少的决定

B.公司涉嫌违法受到刑事处罚

C.公司分配股利的计划

D.公司变更会计政策

【答案】ABD。解析:根据规定,公司分配股利的计划属于内幕信息。

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(taoke)

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